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每年的1月 – 4月15号，是美国的报税季节。所有居民或非居民都需要履行报税的义务（个别情况除外，可以参考这篇文章）。虽然这是一项繁琐的任务，但了解报税的基本原理以及可用的减税项目，可以帮助你最大程度地减轻税务负担。这篇博客将为你介绍美国个人报税的基本流程，帮助读者更好地了解报税身份、类别、税率、抵税项目和各项税务福利。 个人报税基本知识： 1. 收集必要文件： 在开始报税前，确保你收集了所有必要的税务文件，如W-2表，1099表，1098表，Schedule K-1 表，等等其它与你的收入或花费相关的文件。因为你的大部分收入信息税务局都有备份，准备好这些文件，可以确保税表能准确无误地申报。 2. 选择报税身份： 决定你的报税身份：单身，家庭户主申报，已婚联合报税，已婚分开报税。报税身份的选择，将影响你的税率和可用的税收抵免额。 3. 个人所得税税率 4. 报税表格： 选择适当的报税表格，填写相关信息，然后提交给联邦税务局（IRS）和需要的州税务局（每个州都有自己特定的个人报税表格）。 联邦税表有以下几种： 抵税项目： 美国的抵税项目主要包括，各种可以减少纳税人应缴税款的措施。以下是一些常见的美国抵税项目： 1. 选择标准扣除额（Standard Deduction)，或逐项扣除额（Itemized Deductions)： 在报税的时候，首先需要选择：标准扣除额，或是逐项扣除额。一般哪个额度更高，就选择哪个。这样可以更多地减免税费。 标准扣除额（Standard Deduction) 标准扣除额是在计算纳税人所得税时，可以直接减去的一笔固定金额。这是一种减免制度，有助于减轻纳税人的税务负担。标准扣除额的目的是考虑到每个纳税人的基本生活开支，并让他们在计算所得税时能够减少应缴税款。 在美国，标准扣除额是联邦所得税制度中的一个重要概念。标准扣除额的具体数额取决于纳税人的报税状态（如单身、已婚共同申报、家庭户主申报等）以及年度的调整。标准扣除额通常会在每个税年度进行调整，以反映通货膨胀等因素的变化。具体的标准扣除额数字，可以点击这里查询。 逐项扣除额（Itemized Deductions) 逐项扣除额指的是纳税人可以从其总收入中减去的特定费用或支出的金额。如果逐项扣除额大于标准扣除额，纳税人会选择逐项扣除, 以下是一些常见的联邦逐项扣除额项目： 以下纳税人则必须使用逐项扣除额，因为他们无权使用标准扣除： 2. 退休账户： 在美国，参与退休账户可以带来一些税收优惠。以下是两种常见的退休账户类型及其相关的税收优惠： 传统个人退休账户 (Traditional IRA 或者 Traditional 401K)： 罗斯个人退休账户 (Roth IRA 或者 Roth 401K)： 3. 教育花费税收抵免： 美国教育抵免（American Opportunity Credit）： 这个税收抵免适用于支付孩子大学学费和相关费用的家长：

个人报税税率和所得税等级 – 2023（报税截至日期 4/15/2024) 联邦税务局把个人税率划分为 7 个等级，分别是：10%， 12%，22%，24%，32%，35%，37%。你的纳税等级取决于你的应税收入和你的申报状态:单身，单身带被抚养人申报，已婚合报，已婚分开申报，或符合条件的寡居者。一般来说，当你的收入水平提高时，你的税率也会提高。 由于美国的高通胀水平，2023年是否需要纳税的门槛也比前一年提高了大约7%。这意味着有些人纳税等级比以前要低（是否需要在美国报税可以点击这里 )。 单身报税税率 Tax Rate Taxable income bracket Tax owed 10% $0 to $11,000. 10% of taxable income. 12% $11,001 to $44,725. $1,100 plus 12% of the amount over $11,000. 22% $44,726 to $95,375. $5,147 plus 22% of the amount over $44,725. 24% $95,376 to $182,100. $16,290

怎么成立美国非盈利机构? 怎么成立美国非盈利机构？美国大多数非营利机构都是501(c)(3)组织，它们是为宗教，教育，慈善、文学，艺术或其它社会事务目的而成立的，并且可以获得联邦和州税务局的免税资格。要创建一个501(c)(3)免税组织，首先你需要成立一家非营利性的公司。然后再向联邦和州税务局申请免税资格。详情如下： 美国非盈利机构是要向所在的州申请，并且要符合所在州的非盈利组织法律条款。联邦政府对非盈利机构成立没有规定。 第一步：选择非营利机构最初的董事和管理人员 大多数州要求非营利性公司必须至少有三名董事，董事必须年满18岁。法律上没有要求组织的发起人必须是美国公民或居民，但是在实际申请操作上，至少有一位董事是美国居民会比较方便。 第二步：选择非盈利公司的名称 非营利公司的名称必须与其它已经注册的公司区分开来，已经被注册的公司名称不能使用。可以在各个州政府的网页上查询公司名称是否可以注册。例如在纽约州，非盈利公司的名称必须以”Incorporated”， “Corporation”， or “Limited” 或者 “Inc.”，”Corp.”，”Ltd.”结尾。 第三步：准备非盈利公司章程（Bylaws) 在提交注册申请之前，非盈利公司还需要一份符合州法律的公司章程 bylaws。公司章程包含了： 如何召开董事会、选举管理人员和董事，以及办理其它公司手续时要遵循的规则制度。公司章程属于公司内部文件，不需要提交给州政府。 第四步： 向州政府递交非盈利组织注册申请 向州政府部门提交注册证书（Certificate of Incorporation) 来创建非营利公司。公司注册文件一般需要包括以下信息: 公司名称 公司成立的目的 公司注册代理人（Registered Agent) 公司办公室地址 初始董事的姓名和地址 其它有关管理非营利组织内部事务的信息 注册申请费每个州不同，需要按州单独查询。 第五步：召开公司董事会 第一次董事会通常会有以下任务: 批准公司章程 任命公司管理人 确定公司财报年度和报税年度 批准开始银行账户，等等其它项目 每次董事会结束，都需要有一个会议记录 Board Meeting Minutes 文件，并保存好。 第六步：获取公司税号 在州政府批准非盈利公司成立以后，需要向联邦税务局申请公司税号 EIN. 第七步：申请相关的营业许可证（不是每个非盈利组织都需要） 根据非营利组织将要开展的活动类型，以及所在地，公司可能需要获得州/或者当地城市的营业执照或许可证。有关州/或当地城市许可证信息，需要询问当地有关部门。 恭喜！自此您的非盈利机构已经注册完成。 但是接下来要做的，也是最重要的，是向联邦税务局和所在州税务局申请公司的免税资格。这也是最繁琐和比较漫长的过程。我们建议让专业的会计师或律师来处理，以免造成申请错误，浪费时间。 详情如下： 向联邦税务局申请免税资格 向美国联邦税务局申请免税资格，需要填写并提交 Form 1023。这是比较长的表格，有26页，要求提供关于组织的大量信息，包括：公司财务，组织结构，公司历史，未来财务预估，管理策略，公司主要活动，等等。免税生效日和向回追溯到公司成立时。 如果非营利组织规模比较小（预计年总收入低于5万美元，总资产低于25万美元），那么公司有资格使用简化版的申请表 Form

美国公司如何报税 – 美国公司税非常复杂，包含的种类也很多，例如：企业所得税，特许经营税，销售税，薪资税，预缴税等等。州和地方税务局还会征收：烟税，酒税，交通税，等等特别行业税种。美国征税的部门包括：联邦税务局 IRS、州和地方税务局。每个州和地方税务局征收的税种不同，税率也不同，所以需要向州和地方税务局咨询具体信息。 这篇文章具体讲解一下，绝大数美国公司都要申报的企业所得税，怎么申报，截至时间等等。 什么是企业所得税？ 企业所得税是对企业利润征收的税种，也称为净收入税。从企业收入中减去各种运行费用，例如: 销售成本(COGS)，租金支付，市场营销，客户开发，员工工资或其它管理费用等等，剩下的钱就是企业净收入。 在美国，根据公司报税形式不同，税率也是不一样的。例如：联邦税务局对 C-Corporation 类型公司统一征收21%的税率（这是从2018年至今的税率）。在州和地方税务局，情况就比较复杂，因为每个州和地方都可以根据企业的应税收入，设定自己州的企业所得税税率。一些州对企业收入不征收任何税，而另一些州则征收与联邦所得税相同的统一税率，还有一些州实行累进税率，随着企业利润的增加税率也会增加。一些州还提供特殊税收豁免，以帮助企业降低企业税率。 公司是否需要在一个州或地方报税，通常需要考虑，在该州是否设立总部、仓库、配送中心或其他办事处等等，但各州的税法细节可能有所不同。 各种类型美国公司如何报税？ 美国公司报税类型分为以下几类：1. Sole proprietorship, 2. Partnership 3. C-Corporation, 4. S-Corporation, 5. Non-profit Organization. 请注意税务局系统里面是没有 LLC 这种报税形式的。所有的 LLC 公司在报税的时候，都必须选择以上几种类型中的一种，作为公司报税形式。 Sole Proprietorship 独资企业(Sole proprietorship）是一种由一个人拥有和经营的企业，包括了单个成员的LLC 公司。在税法上，个人独资企业不被视为与所有者分开。因此，你的公司收入需要报告在你的个人报税表上，将按照个人税率，缴纳所得税(通常包括自雇税)。不需要支付联邦或州的企业所得税。 Partnership 合伙型企业(Partnership) 是指: 拥有两个或两个以上所有者的企业，并按照商业伙伴关系运行公司。它的报税方式与独资企业(Sole proprietorship)比较类似。首先，需要申报 Partnership 公司税表，但是不用交税（个别的州会收取公司税）。然后，公司的业务收入按照比例，分配给每个合伙人，每个合伙人按个人税率缴纳所得税。 C-Corporation C-Corporation 公司在法律层面上与其所有者或股东分开，它保护股东个人资产，在公司败诉或申请破产时，股东个人资产不在赔偿范围内。但在税法方面，企业首先需要在公司层面缴纳所得税 21%的联邦税率，加上州和地方税率（每个州要求不一样）。然后，当企业把税后的利润分配给股东的时候，股东需要把收到的利润，按个人所得税税率再次征税。这就是双重征税。 S-Corporation S-Corporation 在结构上和C-Corporaiton 是类似的，股东个人不对公司的债务或义务负责。但是S-Corporation在报税方面，和Partnership一样，需要申报 S-Corporation公司税表，但是不用交税（个别的州会收取公司税）。然后，公司的业务收入按照比例，分配给每个股东，每个股东按个人税率缴纳所得税。因此避免了双重征税。 想要获得S-Corporaiton资格，企业必须满足美国国税局(IRS)的要求：必须是美国国内公司、股东不超过100人，股东必须是美国公民/居民等等。 Nonprofit Organization 非盈利组织(Nonprofit

当你开始申请商业贷款或者融资时，贷款人和投资者希望确保他们不会因为投资你的公司而赔钱。这个时候你就需要带着公司的详细财务报表去向投资人推荐你的公司。但是，如果贷款人或投资人不确定你的财务报表上的数据是否真实，那么你有可能错失这次机会。这个时候你就需要准备一份经过审计的财务报表。请阅读以下内容，了解什么是财报审计，以及你什么时候需要它。 什么是财报审计？ 财报审计是指由独立的注册会计师对公司的财务报表进行审计，目的是确保公司财报不存在重大错误，并且符合美国的会计准则（GAAP)，会计师在审计结束时出具审计报告。美国的审计根据担保水平和业务的不同，可以分为：Audit， Review，Compilation。更高的担保水平需要会计师在审查公司财务报表的时候，执行更多的程序，花费更多的时间。客户可以根据自身需要，选择合适的担保水平。 谁需要审计？ 非盈利组织或者慈善机构 并不是所有的非营利组织或慈善机构都需要进行财报审计。以下情况才需要: 联邦、州和地方政府要求，必须要提供该组织经审计后的财务报表。 每年花费75万美元或更多联邦资金的慈善机构或非营利组织，需要特殊的财报审计。 一些与州或地方政府签订社区服务合同的非营利组织，会被要求提供审计报表。 许多州的法律规定，当非营利组织或慈善机构的募捐款项超过一定金额，就需要提交一份经审计的财务报表副本。 私人基金会可能会要求非营利组织在提交资助提案的同时，提交该非营利组织最近经审计的财务报表副本。 一些银行可能会要求非营利组织进行审计，作为获得贷款的条件。 中小企业 美国政府或者税务局并没有要求中小企业进行财报审计(上市公司除外），但是很多中小企业依然选择做审计，因为： 提高财务报表的质量 第三方需要，例如：银行、投资者、保险公司、估值专家。银行和投资者等第三方要求你提供经审计的财务报表，因为经过审计的财务报表真实性更高。 如果你打算进行首次公开募股，那么你将被要求审计你的财务报表。从估值的角度来看，你为公司增加了价值，因为你有经过审计的财务报表。 作为CEO或老板，可以知道员工是否做假账。尽管注册会计师进行的审计并不能保证你的公司没有欺诈行为，也不能保证你没有任何现金“泄漏”，但如果有任何不法行为或欺诈事情发生，那么审计的时候是有可能发现这些事情。 审计也可以了解公司内部控制，审计师会根据公司结构，就如何改进它提供建议。 美国财报审计类别 Audit 审计（Audit）是CPA所执行的最高级别的保证服务，能让财报的用户感受到其内容的准确性。对财务报表是否包含重大错误，注册会计师执行审计程序以获得“合理的保证”（定义是：合理的保证，不是绝对的保证）。 Review 审计（Review）是比 Audit 低一个级别的保证服务，注册会计师执行分析，查询和其它程序，用以获得对财务报表的“有限保证”。虽然相比 Audit 审查的程序和项目更少，但也能为财报的用户提供一定信心。Review是众多中小公司所选择的一种审计担保服务。 Compilation 财务报表编制（Compilation）是独立的会计师作为公司外部人员，运用美国的会计准则对客户的财务报表进行汇编。如果会计师和客户有“一定的联系”，不能独立于所有权，管理权，或者其它业务关系，会计师必须在汇编报告里注明自己不是独立的会计师。会计师必须阅读财务报表，看看财报是否存在明显的错误。 审计的类别，以及详细介绍 请点击这里 美国财报审计价格 审计的成本取决于很多因素，基本上包括以下情况: 企业业务规模，业务的复杂性，每年交易数量，公司股东数量，是否是美国境内公司，在多个地点有大量库存，或者没有库存，服务业或制造业。 Audited 审计报告, 价格一般是 $10,000/起步。通常需要 3周，或者数月才能完成。 Review, 因为程序简单一些，所以价格会比Audit 便宜很多，价格一般在 $2,000 – $7,500.  通常需要 2 – 4 周左右完成。 Compilation, 价格是最便宜的，一般在 $600 –

美国国税局在2014年发布了虚拟货币报税指南，并指定该资产按照财产类别征税。自那时起，国税局对加密货币的执法和审计不断加强。从2019年开始，美国国税局在税单上增加了一个问题，询问每位纳税人“在该年任何时候，你是否出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币，或相关的任何经济利益?” 这个问题在以后的每一年的税表中一直存在。 加密货币在美国是如何分类和征税的？ 加密货币属于虚拟货币。在税收方面，虚拟货币被视为财产。美国国税局对加密货币的定义: “虚拟货币是一种价值的数字表示，它是一种交换媒介、记账单位和价值储存手段，而不是美元或外国货币的表示形式。” 2014年的时候，美国国税局发布了 Notice 2014-21，明确了虚拟货币在税收方面被视为财产。加密货币作为资本资产征税，每一项应税交易都必须申报在8949表格上。从2019年开始，美国国税局开始在纳税申报表上询问纳税人的虚拟货币活动。这个问题会在表格 Form 1040的上面，询问纳税人“在(本纳税年度)的任何时间，你是否收到、出售、交换或处置了任何虚拟货币?” 把这个问题摆在最重要的位置，纳税人再也没有理由声称他们不知道加密货币交易是需要上报的。如果纳税人回答了Yes，那么国税局就会查看表格8949是否已经提交。如果纳税人没有申报他们的加密货币，国税局会对漏报的税处以罚款。 所有加密货币交易都要缴税吗？ 不是每笔加密货币交易都要缴税，以下活动是不需要缴税的项目: 用美元或其它法定货币购买加密货币 从您的加密钱包/账户之前相互转账 把加密货币赠与他人（金额较大，有可能需要申报赠与税） 捐赠加密给慈善机构或非盈利组织 以下活动是需要缴税项目: 出售加密货币 用一种加密货币交换另外一种加密货币 使用加密货币购买或支付 “挖矿”或“下注”加密货币 当你出售、交易或使用加密货币作为一种支付形式时，会产生收益或亏损。但是无论你是否有收益或亏损，这些交易都需要申报在税表8949上。 加密货币盈利或亏损如何计算？ 加密货币交易时是否产生盈利或亏损，取决于交易时加密货币的售出价和成本价。 成本价是指购买加密货币时候的价格，这包括您的购买价格，为购买该加密货币而放弃的其他加密货币的价值。2019年之前，税务局并没有明确规定使用哪种计算方法，所以大多收纳税人使用了 FIFO（先进先出)，因为这种方法最为保守。2019年税务局的计算指导方法正式发布，也为报税人提供了一个很好的避税机会。 国税局的指导计算方法有两种: First in First Out (FIFO) 先进先出 Specific Identification (HIFO, LIFO) 特定计算方法（高价先出，后进先出） 根据国税局的指导方法，如果你有以下的信息记录，并具体识别到每一个加密货币单位，你就可以使用Specific Identification计算方法: 每个货币的获取日期和时间 每个货币获取时的公开市场价值 每个货币出售、交换或以其他方式处理的日期和时间 每个货币在出售、交换或处置时的公开市场价值 从会计的角度来看，每一种方法都以不同的时间顺序“出售”特定的加密货币，最终导致账面上的资本收益或亏损不同。 FIFO (先进先出) 使用先进先出的方法就像听起来的那样。你购买的第一个加密货币(按时间顺序)就是第一个被计算为出售的货币。 LIFO (后进先出) 后进先出与先进先出完全相反。你将出售最后获得的货币(即你最近获得的货币)。 HIFO (高价先出） HIFO

如何在美国成立公司？美国对公司注册没有身份要求，也没有注册资金要求。不管你是美国本地居民，还是外国人，甚至从来没有来过美国的人，都可以在美国成立公司。但是美国有多种公司类型，每种类型对股东保护，以及税收结果也不同。加上美国有50个州，每个州的条例都有少许差别。所以在公司成立之前，你需要考虑好成立什么类型的公司，以及成立在哪个州好。这里主要讲解一下美国主要的几种公司类型，美国居民注册公司流程，以及注册在哪个州比较好。外国人如何在美国成立公司，详细请点击这里。 美国有哪些公司类型，成立哪种最好？ 美国的公司类型大体上分为以下几种：Sole Proprietorship（独资经营）, Partnership（合伙型公司）, LLC（有限责任公司）, C-Corporation（普通股份公司）, S-Corporation（小型股份公司） 和 Non-Profit Organization（非盈利组织）。你有时也会看到一些公司是PLLC, LLP, LP, PC等，这些都是专业服务类公司需要注册的，例如，律师楼，医生诊所等等，普通大众开公司大多集中在刚开始提到的几种类型中。 Sole Proprietorship（独资经营公司） 独资经营类公司是指由一个人独自运行和拥有的非股份公司。该类型公司不需要向州政府注册，只需要起一个商业名称就可以开始运行。很多刚起步的小公司都以这种形式运行。 优点： 手续简单，无需向州政府注册。 起步成本低，所得收入全部为个人所有，没有公司税。 不需要申请公司联邦税号，可以用个人社安号直接报税。 关闭公司简单，无需申请。 缺点： 公司没有独立于个人，个人要承担公司所有责任，个人资产不受保护。例如：如果公司产生债务，公司的资产不够偿还，那么要用个人财产来偿还。 公司报税是直接报在个人税表上，会产生 15.3% 的自雇税 (Self-employed Tax)。  个人如果去世，公司也随之关闭。 Partnership (合伙型公司） 合伙型公司是指两个或两个以上所有人共同拥有经营的公司。每个合伙人都贡献了资金，财产，劳力或技术支持，并按照协议或合同分享公司盈利和亏损。这种形式的公司，可以选择不向州政府注册，但一般需要向地方政府登记生意名称。 优点： 手续简单，可以不用向州政府注册，但是要在当地政府登记生意名称。  公司层面不用缴税，但是要申报 Form 1065。公司所有收入会直接转给合伙人报在个人税表上。  关闭公司简单，无需申请。 缺点： 合伙人对公司的债务有无限的个人责任，即使是其他合伙人做出的错误决定而产生的。 公司的盈利会以 K-1 的形式报在个人税表上，会产生 15.3% 的自雇税(Self-employed Tax)。 公司结构不稳定，如果一个合伙人去世，公司也随之关闭。 LLC (有限责任公司） Limited Liability Company（有限责任公司）是州法允许的一种公司类型，公司拥有者被称为成员(Member)。大多数州没有对LLC的成员设限，因此其成员可以是个人，股份公司，其它LLC公司，或者外国人。公司成员数目没有上限，大多数州也允许只有一个成员的有限责任公司(Single Member LLC)。LLC公司可以用合伙型公司的形式报税，公司只需要申报每年的收入和支出，不需要缴税。公司的盈利和亏损，会按照产权比率转移到每个成员的个人税表上。