虚拟货币报税指南

虚拟货币报税 | 2023

美国国税局在2014年发布了虚拟货币报税指南,并指定该资产按照财产类别征税。自那时起,国税局对加密货币的执法和审计不断加强。从2019年开始,美国国税局在税单上增加了一个问题,询问每位纳税人“在该年任何时候,你是否出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币,或相关的任何经济利益?” 这个问题在以后的每一年的税表中一直存在。

加密货币在美国是如何分类和征税的?

加密货币属于虚拟货币。在税收方面,虚拟货币被视为财产。美国国税局对加密货币的定义: “虚拟货币是一种价值的数字表示,它是一种交换媒介、记账单位和价值储存手段,而不是美元或外国货币的表示形式。”

2014年的时候,美国国税局发布了 Notice 2014-21,明确了虚拟货币在税收方面被视为财产。加密货币作为资本资产征税,每一项应税交易都必须申报在8949表格上。从2019年开始,美国国税局开始在纳税申报表上询问纳税人的虚拟货币活动。这个问题会在表格 Form 1040的上面,询问纳税人“在(本纳税年度)的任何时间,你是否收到、出售、交换或处置了任何虚拟货币?” 把这个问题摆在最重要的位置,纳税人再也没有理由声称他们不知道加密货币交易是需要上报的。如果纳税人回答了Yes,那么国税局就会查看表格8949是否已经提交。如果纳税人没有申报他们的加密货币,国税局会对漏报的税处以罚款。

所有加密货币交易都要缴税吗?

不是每笔加密货币交易都要缴税,以下活动是不需要缴税的项目:

  • 用美元或其它法定货币购买加密货币
  • 从您的加密钱包/账户之前相互转账
  • 把加密货币赠与他人(金额较大,有可能需要申报赠与税)
  • 捐赠加密给慈善机构或非盈利组织

以下活动是需要缴税项目:

  • 出售加密货币
  • 用一种加密货币交换另外一种加密货币
  • 使用加密货币购买或支付
  • “挖矿”或“下注”加密货币

当你出售、交易或使用加密货币作为一种支付形式时,会产生收益或亏损。但是无论你是否有收益或亏损,这些交易都需要申报在税表8949上。

投资收入

加密货币盈利或亏损如何计算?

加密货币交易时是否产生盈利或亏损,取决于交易时加密货币的售出价和成本价。

成本价是指购买加密货币时候的价格,这包括您的购买价格,为购买该加密货币而放弃的其他加密货币的价值。2019年之前,税务局并没有明确规定使用哪种计算方法,所以大多收纳税人使用了 FIFO(先进先出),因为这种方法最为保守。2019年税务局的计算指导方法正式发布,也为报税人提供了一个很好的避税机会。

国税局的指导计算方法有两种:

  • First in First Out (FIFO) 先进先出
  • Specific Identification (HIFO, LIFO) 特定计算方法(高价先出,后进先出)

根据国税局的指导方法,如果你有以下的信息记录,并具体识别到每一个加密货币单位,你就可以使用Specific Identification计算方法:

  • 每个货币的获取日期和时间
  • 每个货币获取时的公开市场价值
  • 每个货币出售、交换或以其他方式处理的日期和时间
  • 每个货币在出售、交换或处置时的公开市场价值

从会计的角度来看,每一种方法都以不同的时间顺序“出售”特定的加密货币,最终导致账面上的资本收益或亏损不同。

FIFO (先进先出)

使用先进先出的方法就像听起来的那样。你购买的第一个加密货币(按时间顺序)就是第一个被计算为出售的货币。

LIFO (后进先出)

后进先出与先进先出完全相反。你将出售最后获得的货币(即你最近获得的货币)。

HIFO (高价先出)

HIFO (高价先出) 的工作原理和它听起来一样。你首先出售成本最高的货币(原始购买价格)。

HIFO可以被用作一种“税收最小化”的方法,因为它将计算出最低的收益和最大的亏损。请记住,资本损失可以用来抵消其他收入高达3,000美元/每年(剩余的将转到未来的纳税年度)。

加密货币的税率

Tax Rate

由于加密货币是按照资本交易的方法纳税,所以加密货币的收益可以是短期收益,也可以是长期收益。如果加密货币是用来支付或购买商品和服务,那么你收到的金额将按照普通收入税率纳税。

短期收益

如果你持有一种特定加密货币的时间不超过一年,你的交易将构成短期资本收益。短期收益被加到你的普通收入中,并按你的普通所得税税率纳税。

长期收益

如果你持有一种特定的加密货币超过一年,你就有资格获得长期收益的税收优惠,税率为0%、15%或20%,这取决于你的应税收入和申报状态。具体请参见:美国股票交易如何报税?

如果您有任何税务问题,可以通过以下方式联系我们,我们提供首次免费咨询服务。

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