美国个人报税 | 2023

决定你的报税身份：单身，家庭户主申报，已婚联合报税，已婚分开报税。报税身份的选择，将影响你的税率和可用的税收抵免额。

• 单身（Single）： 指未结婚或与配偶分居的纳税人。
• 已婚联合报税（Married Filing Jointly）： 已婚并选择联合报税，合并夫妻双方的收入。
• 已婚分开报税（Married Filing Separately）： 已婚但选择分开报税，每位配偶独立报税。
• 家庭负责人（Head of Household）： 单身父母或其他符合条件的个人可以选择此报税身份。

选择适当的报税表格，填写相关信息，然后提交给联邦税务局（IRS）和需要的州税务局（每个州都有自己特定的个人报税表格）。

联邦税表有以下几种：

• 1040表： 大多数个人使用的标准报税表格，适用于各种报税身份。
• 1040A表： 简化版报税表格，适用于特定收入和扣除项的纳税人。
• 1040EZ表： 最简化版报税表格，适用于收入较低、无子女、无房产等简单情况的纳税人。
• 1040NR表：非美国居民，或者国际留学生需要使用的报税表格。

标准扣除额（Standard Deduction)

标准扣除额是在计算纳税人所得税时，可以直接减去的一笔固定金额。这是一种减免制度，有助于减轻纳税人的税务负担。标准扣除额的目的是考虑到每个纳税人的基本生活开支，并让他们在计算所得税时能够减少应缴税款。

在美国，标准扣除额是联邦所得税制度中的一个重要概念。标准扣除额的具体数额取决于纳税人的报税状态（如单身、已婚共同申报、家庭户主申报等）以及年度的调整。标准扣除额通常会在每个税年度进行调整，以反映通货膨胀等因素的变化。具体的标准扣除额数字，可以点击这里查询。

逐项扣除额（Itemized Deductions)

逐项扣除额指的是纳税人可以从其总收入中减去的特定费用或支出的金额。如果逐项扣除额大于标准扣除额，纳税人会选择逐项扣除, 以下是一些常见的联邦逐项扣除额项目：

• 医疗费用扣除： 纳税人可以抵扣超过其调整后总收入（Adjusted Gross Income，AGI）7.5% 的医疗费用（包括医疗保险、医疗费用和其他相关医疗花费）。
• 住房相关的扣除： 包括房贷利息，地税等。
• 州和地方税收抵免： 纳税人可以在联邦税收中扣除支付给州和地方政府的税款，但是总额最高$10,000。
• 慈善捐赠扣除： 对于向合格慈善机构捐赠的款项，可以获得相应的税收抵免

以下纳税人则必须使用逐项扣除额，因为他们无权使用标准扣除：

• 已婚单独申报的已婚个人，其配偶采用了逐项扣除。
• 在该年是非居民或具有双重居民身份的外国人（某些例外情况适用）。
• 由于其年度会计期间的变更而为少于12个月的时期报税的个人。
• 遗产或信托、共同信托基金或合伙企业。

传统个人退休账户 (Traditional IRA 或者 Traditional 401K)：

• 税前贡献： 您可以将一定金额的收入以税前方式存入传统IRA或401K，即在计算您的可调整总收入（AGI）时可以扣除这些贡献额，降低您的纳税基础。
• 延迟交税： 您的Traditional IRA 或者 Traditional 401K 账户中的投资和增值是延后交税，意思是：直到您取款时才会被征税。
• 税收惩罚： 如果您在59岁半之前提取IRA或401K中的资金，可能需要支付提前提取的10%税收惩罚。

罗斯个人退休账户 (Roth IRA 或者 Roth 401K)：

• 税后贡献： 您的Roth IRA 或者 Roth 401K 的贡献额是已经缴纳了税的资金，因此在存入时不能在联邦税上获得抵免。
• 增值免税： 达到一定条件以后，您的Roth IRA 或者 Roth 401K投资增值是免税，意思是：取款时不用交税。
• 提取灵活性： 您可以在任何时候从您的贡献中免税提取，但对于增值部分，需要满足一定条件，如年满59岁半、首次购房等。

美国教育抵免（American Opportunity Credit）： 这个税收抵免适用于支付孩子大学学费和相关费用的家长：

• 最高可抵免金额为：每名学生每年的前$2,000学费和相关费用100% 抵扣，以及25% 接下来的$2,000的学费和相关费用，最高为 $2,500.
• 适用于大学的前四年，资格要求包括：学生必须是至少Half-Time本科生，并且符合一定的家庭收入标准。

生涯教育抵免（Lifetime Learning Credit）： 这是一个更加广泛适用的教育抵免，不仅适用于大学，还适用于其他形式的继续教育：

• 最高可抵免金额为：每家庭每年的20% 学费和相关费用，最高为$2,000。
• 没有学年数的限制，可以用于任何年级或学年。

教育储蓄账户（Education Savings Accounts, ESA）和529 Plan 计划： 这些计划允许家庭以税后收入储蓄，用于支付受益人的合格教育费用。投资增值通常是免税的。

• 适用对象： 该抵免适用于因为工作或寻找工作而支付的儿童（12岁以下）照顾费用。
• 最大抵免额： 可抵免的最大金额取决于家庭的照顾费用支出和家庭的调整总收入（AGI）。通常，可以抵免的费用上限为一个资格儿童的照顾费用的一定比例（20%至35%之间）。
• 资格要求包括：
  • 纳税人和/或其配偶必须有收入。
  • 纳税人必须支付儿童看护费用以便能够工作或寻找工作。
  • 儿童必须是纳税人的子女、继子/继女、兄弟姐妹等。
• 抵免计算： 基于家庭的调整总收入（AGI）、儿童看护费用支出、以及其他相关因素。计算比较复杂，建议咨询税务专业人士以确保准确性。
• 可退还性： 这个抵免是可退还性的，这意味着如果抵免金额超过了纳税人的税款，多余的部分可以返还给纳税人。