Financial Statement Audit & Assurance
会計監査とは、独立した公認会計士が会社の財務諸表を監査することで、財務報告に重大な誤りがなく、アメリカの会計基準(GAAP)に準拠していることを確認し、会計士が監査終了時に監査報告書を発行します。
アメリカの監査は保証レベルや業務によって、Audit、Review、Compilationに分けられます。より高い保証レベルになると、会計士が会社の財務諸表をチェックする際の手続きが多くなり、時間がかかります。顧客は自分の必要に応じて、適切な担保レベルを選ぶことができます。
アメリカ合衆国の監査制度です
Audit
監査(Audit)とはCPAが行う最高レベルの保証サービスで、決算書の内容が正確であることをユーザーに実感させるものです。公認会計士が財務諸表に重大な誤りが含まれていないか監査を行うことで「適正な保証」(定義:適正な保証、絶対的な保証ではありません)を受けることができます。
Review
監査(Review)はAuditの一段階下の保証サービスで、公認会計士が分析や照会などの手続きを行い、財務諸表の「限定保証」を行います。Auditに比べると審査の手続きや項目は少ないですが、決算書の利用者にとっては自信になります。レビューは、多くの中小企業が利用している監査保証サービスの一つです。
Compilation
財務諸表作成(Compilation)とは、社外の独立会計士がアメリカの会計基準を用いてクライアントの財務諸表を作成することです。会計士とクライアントが「関系」を持っている場合、所有権、管理権、その他の業務関系から独立できない場合、会計士はアセンブリ報告書に自分が独立した会計士ではないことを明記しなければなりません。会計士は財務諸表を見て、明らかな間違いがないかチェックしなければなりません。
監査の種類や詳細について説明します こちらをクリックします。
どのレベルの監査が必要ですか?
Audit
連邦政府は企業や非営利団体がどのレベルの監査を必要としているかについては要求していません。しかし非営利団体が1年間に750,000ドル以上の連邦資金を受け取った場合Financial Statements Auditを行う必要があります連邦だけでなく、多くの州政府も監査要求を発動しています。例えば、ニュージャージー州の非営利団体では、500万ドル以上の収入があればAudit監査報告書を提出しなければなりません。
Review & Compilations
レビュー監査を求める連邦法や州法はありません。しかし、多くの場合、企業の株主、銀行、融資者や投資家は、企業や非営利団体にレビューを求めるでしょう。融資または投資契約の一環として、独立会計士が会社の財務情報を審査し、監査報告書を発行することで、融資供与者または投資家に一定の信頼を与えることができます。
Audit監査は組織としてはコストが高すぎるため、Review監査は良い代替手段となります。Reviewの監査範囲はAuditの監査範囲に比べてかなり狭くなっていますが、社外の公認会計士は、ある程度重大な誤報がないことを保証してくれます。また、レビュー監査は取締役会の責任を支援し、会社や組織の内部欠陥を発見し、改善のためのアドバイスを提供します。
監査の流れです
財務監査は3段階に分けられます
1つ目はリスク評価と計画です
この最初の段階では、監査人はあなたの会社の業務やビジネス環境を理解するために時間をかけます。これらは監査人があなたの会社の運営を理解するのに役立ち、財務諸表に悪影響を及ぼす可能性のある潜在的なリスクを監査人が評価するのに役立ちます。
第2に社内統制のテストです
監査役は通常、以下のような側面から社内統制をテストするためにリスク評価アンケートを使用します。
- どうやって会社の資産を守りますか
- 適切な権限で運営されているのでしょうか
- 社員の役割が明確に分かれていますか
会社の内部統制を評価して、会社の効率と統制の程度を知ることができます。テスト結果がよければ、迅速な監査プロセスの完了を意味します。テストの過程で間違いや他の問題が見つかった場合、監査人は問題点を深く調査しなければなりません。
第3に実質的な監査手続きです
最終段階には一連の手続きと財務諸表のレビューが含まれます。
- 現金審査です
- 売掛金審査です
- 在庫審査または在庫審査です
- 固定資産審査です
- 支払審査です
- 債務審査です
- 収入審査です
- 会社は審査を行います