美国公司如何报税 – 美国公司税非常复杂，包含的种类也很多，例如：企业所得税，特许经营税，销售税，薪资税，预缴税等等。州和地方税务局还会征收：烟税，酒税，交通税，等等特别行业税种。美国征税的部门包括：联邦税务局 IRS、州和地方税务局。每个州和地方税务局征收的税种不同，税率也不同，所以需要向州和地方税务局咨询具体信息。

这篇文章具体讲解一下，绝大数美国公司都要申报的企业所得税，怎么申报，截至时间等等。

什么是企业所得税？

企业所得税是对企业利润征收的税种，也称为净收入税。从企业收入中减去各种运行费用，例如: 销售成本(COGS)，租金支付，市场营销，客户开发，员工工资或其它管理费用等等，剩下的钱就是企业净收入。

在美国，根据公司报税形式不同，税率也是不一样的。例如：联邦税务局对 C-Corporation 类型公司统一征收21%的税率（这是从2018年至今的税率）。在州和地方税务局，情况就比较复杂，因为每个州和地方都可以根据企业的应税收入，设定自己州的企业所得税税率。一些州对企业收入不征收任何税，而另一些州则征收与联邦所得税相同的统一税率，还有一些州实行累进税率，随着企业利润的增加税率也会增加。一些州还提供特殊税收豁免，以帮助企业降低企业税率。

公司是否需要在一个州或地方报税，通常需要考虑，在该州是否设立总部、仓库、配送中心或其他办事处等等，但各州的税法细节可能有所不同。

各种类型美国公司如何报税？

美国公司报税类型分为以下几类：1. Sole proprietorship, 2. Partnership 3. C-Corporation, 4. S-Corporation, 5. Non-profit Organization.

请注意税务局系统里面是没有 LLC 这种报税形式的。所有的 LLC 公司在报税的时候，都必须选择以上几种类型中的一种，作为公司报税形式。

独自経営です

独资企业(Sole proprietorship）是一种由一个人拥有和经营的企业，包括了单个成员的LLC 公司。在税法上，个人独资企业不被视为与所有者分开。因此，你的公司收入需要报告在你的个人报税表上，将按照个人税率，缴纳所得税(通常包括自雇税)。不需要支付联邦或州的企业所得税。

合資会社です(Partnership)
合伙型企业(Partnership) 是指: 拥有两个或两个以上所有者的企业，并按照商业伙伴关系运行公司。它的报税方式与独资企业(Sole proprietorship)比较类似。首先，需要申报 Partnership 公司税表，但是不用交税（个别的州会收取公司税）。然后，公司的业务收入按照比例，分配给每个合伙人，每个合伙人按个人税率缴纳所得税。

普通株式会社です (C-Corporation)
C-Corporation 公司在法律层面上与其所有者或股东分开，它保护股东个人资产，在公司败诉或申请破产时，股东个人资产不在赔偿范围内。但在税法方面，企业首先需要在公司层面缴纳所得税 21%的联邦税率，加上州和地方税率（每个州要求不一样）。然后，当企业把税后的利润分配给股东的时候，股东需要把收到的利润，按个人所得税税率再次征税。这就是双重征税。

小さな株式会社です (S-Corporation)
S-Corporation 在结构上和C-Corporaiton 是类似的，股东个人不对公司的债务或义务负责。但是S-Corporation在报税方面，和Partnership一样，需要申报 S-Corporation公司税表，但是不用交税（个别的州会收取公司税）。然后，公司的业务收入按照比例，分配给每个股东，每个股东按个人税率缴纳所得税。因此避免了双重征税。

想要获得S-Corporaiton资格，企业必须满足美国国税局(IRS)的要求：必须是美国国内公司、股东不超过100人，股东必须是美国公民/居民等等。

Nonprofit Organization

非盈利组织(Nonprofit Organization)，必须提交美国国税局990表，即年度信息申报表。该申报表会详细说明组织的财务信息，包括收入、支出报表和资产负债表。

公司抵税项目有哪些？

企业可以使用商业花费来降低他们的应税收入，从而降低税收，减少他们在纳税年度支付的金额。例如，网络销售公司可以从收入中扣除，销售商品的采购成本，运输费用，人员工资，服务费，租金、广告、水电费、等等。也可以扣除某些资产的非现金成本，这些资产在一段时间内会贬值，比如商业设备。

企业还可以从收入中扣除给员工某些福利的成本，比如：医疗保险和退休储蓄计划。其他可能扣除的项目还包括：商业贷款利息和慈善捐款。

美国公司如何报税 | 2024

什么是企业所得税？

各种类型美国公司如何报税？

公司抵税项目有哪些？

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